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西安市国家税务局2017年度依法治税工作情况
日期:2018-02-24    来源:税政科    责任编辑:魏迎春
 

  

    2017年,在陕西省国税局和西安市委、市政府的坚强领导下,西安市国税局围绕“干好税务、带好队伍”和省局“六个一”发展思路,解放思想、集成增效,全面贯彻党的依法治国战略,坚持依法决策、规范执行、严密监督、共同推进,坚持法治化、规范化、信息化一体建设,以标准化税务所建设和税收执法“三项制度”为突破口,以法治与党建的深度融合,着眼新时代,迈向新目标,在税收法制更高、更广、更深层次上不断推进,努力为加快实现西安国税税收现代化提供强大的税收法治保障。

    一、服务发展,坚持组织收入法定实现

始终把依法征税作为依法治税的前提,始终坚持税收法定原则,严格依据国家税收法律法规征收税款,时刻把组织收入原则作为不可逾越的红线,严格落实各项税收优惠政策,坚决做到“应收尽收应享尽享”。

(一)依法组织税收收入。严格按照法定范围、法定依据、法定税率、法定时限、法定级次依法征税,做到征之有据、征之有度,确保法定税款足额实现,杜绝提前征收、延缓征收等人为调节收入现象,防止混淆入库级次、擅自截留等现象,确保各级财政资金依法有序分配。严格贯彻落实预算法和税收相关法律法规,坚持组织收入原则,建立科学的税收收入考核管理机制,强化挖潜增收举措,提升税收收入质量,实现了税收收入与税源变化的基本一致。

(二)依法落实税收优惠。牢固树立不落实税收优惠就是收过头税的理念,不折不扣地落实国家各项税收优惠政策,扎实推进国务院六项减税政策落地,做好小微企业、大众创业、军民融合、对外贸易、西部大开发、高新技术等方面的税收优惠政策落实,确保税收减免红包“全覆盖”。从稳增长、促改革、调结构、惠民生等层面助力供给侧结构性改革,有利的支持了西安经济快速发展。同时,切实加强减免税事中事后管理,严格按照法定范围、条件和权限减免,有效防止税收优惠政策滥用和越权减免税,真正发挥税收优惠政策调节导向作用。

(三)依法规范税收实现。坚持组织收入工作实体与程序合法的有机统一,在严格执行各税种法律法规等税收实体法的同时,围绕纳税申报、税额核定、税款征收、代收代缴、代扣代缴、税收保全、税收强制等组织收入工作的各个环节,强化执法监督和内部审计,确保各项征收行为依法依规,在运用法定手段保障国家税收实现的同时,又依法维护纳税人的合法权益。

二、聚焦主业,坚持法治建设深入推进

围绕税收职能,聚焦税收主业,将依法治税要求落实到税收行政和业务管理的各领域,扎实推进依法行政,始终坚持依法办事,不断提升税收工作法治化水平。

(一)切实加强基础制度建设。一是完善税收规范性文件制定工作机制。认真落实税收规范性文件制定程序性要素,进一步健全税收规范性文件公开征求意见制度、专家咨询论证制度、法制部门审查会签制度、集体讨论决定制度和实施情况跟踪评估制度。二是建立健全税收规范性文件定期清理长效工作机制。不断完善规范性文件日常清理和定期清理制度,按照“谁起草、谁清理、谁负责”的原则,按年开展税收规范性文件的全面清理。三是严格落实税收规范性文件的备案审查工作。按照“有件必备、有备必查、有错必纠”的要求,及时进行税收规范性文件的审查备案,确保税收规范性文件符合上位法的规定。

(二)全面推行税收执法公示等“三项制度”。一是提升认识,增强主动。通过中心组学习、依法行政领导小组会议、全市国税“三项制度”专题培训班,广泛宣传、全面解读、深入理解,进一步提高思想认识、增强工作主动。二是勇于探索,积极实践。认真梳理“三项制度”工作重点和具体要求,制定时间表、路线图和责任书,各基层局勇于探索、大胆实践,基本形成了流程化、规范化的“三项制度”操作体系。三是注重过程,互促互进。对各单位推广中好的经验和好的做法,采取多种形式及时宣传推广,并定期以专题信息、工作简报等形式进行交流、取长补短、相互借鉴、共同推进。四是稳步推进,不断完善。以办税服务厅电子屏、公告栏、门户网站等为载体,及时向纳税人公开税收执法信息,接受社会监督,探索运用微信公众号等互联网平台,不断拓展执法公示渠道。各基层单位创造条件设立综合性法律工作室,调配资源增配执法记录仪,走进公安系统观摩学习、邀请专业公司现场教学,使广大一线税务干部进一步领会了执法全过程记录的内涵要义。强化落实重大税收执法决定法制审核制度,法制审核的“防火墙”和“过滤网”作用正在基层不断显现。

(三)创新实施执法风险标准化税务所和法治税务示范基地建设。执法风险防范标准化税务所的建设是法治税务示范基地建设的拓展,是西安市局党组着眼新形势下税收法治建设、重视税务人员在新常态下税收执法风险防范工作的又一项创新举措。我们结合法治税务示范基地创建、税收执法公示等“三项制度”推广、税收内控机制建设,局所并进,点面结合,在全系统开展了执法风险标准化税务所的试点工作,通过近一年的时间,全面梳理了基层税务所的执法行为、工作流程、工作环节、执法风险,风险应对等事项,为基层税务所标准化管理,规范化执法提供了标准化模板,使基层一线执法人员日常工作中按图索骥、规范处理,有效解决了基层干部 “怎么干”“如何干”的执法隐患,最大限度防范了税收执法风险,2017年在新城区国家税务局长乐西路税务所、阎良区国家税务局西飞分局、户县国家税务局稽查局进行了先期试点,取得了良好的效果。市局召开了全市国税系统加强税务所规范化管理工作会议,深入总结、全面推进、持久发力、深化提升,不断推进依法治税向基层延伸、把好税收规范执法的“实现终端”,绷紧防范风险的“末梢神经”。同时,为深入做好法治税务示范基地创建工作,制定了创建方案,确定了工作目标,落实了工作责任,并加强督办检查,持续推动了创建工作的实施落地,户县局成功创建为省级法治税务示范基地。

(四)扎实开展重大税务案件审理工作。 2017年,西安市国税局重大税务案件审理委员会周密开展重大案件审理工作,指导基层,“以案说法”,在全系统开展普遍性警示活动。一是执法约谈。通过约谈,指出存在的问题,限时进行整改,同时举一反三进行自查,对存在的类似问题加以纠正。二是制作法律意见书。对一般性执法问题,我们制作法律意见书,下发基层单位,要求按期整改。三是下发文件规范。对执法中带有普遍性的问题,我们以文件形式,要求各基层单位进行自查,对查出的问题,认真整改,加以纠正。  

(五)科学推进税务行政救济工作。在行政复议的过程中,我们认真听取纳税人的意见,采取请进来、走出去的方式,了解纳税人要求的合法性与合理性。同时加强与被申请人的沟通,了解税务机关做出具体行政行为的实施依据和法律依据。无论是在市局的复议案件审理过程中,还是作为被申请人参加省局的复议案件,我们依法运用和解、调解等方式化解税收争议,在定分止争上发挥了重要作用,进一步提升税务行政复议工作公信力。

(六)统筹建立非诉讼纠纷解决机制。融入柔性执法思想,注重用非诉讼的手段来化解矛盾。一是举办纳税人申辩会。由法规处主持,由双方当时人在申辩会上就各自的立场和观点,以及应当适用的法律法规展开深入细致的讨论。通过辩论力争达成一致,全年共举行纳税人申辩会三次。二是举办税收法治研讨会。针对税收执法中产生的疑难问题,主持召开三次相关业务处室参加的税收法治研讨会,展开讨论、明辨法理、解决争议。

(七)周密安排领导干部述法评法工作。充分认识推行述法评法活动的重大意义,积极围绕建设新时代法治政府的工作目标,将述法评法工作作为深入践行依法治国方略、全面推进依法治税要求的重要抓手,作为全市国税系统各级领导干部法制意识,履职能力的重要检验,周密部署、上下联动,科学实施、扎实推进,确保述法评法工作有序进行,形成常态。

三、系统集成,坚持改革创新依法实施

在法治的前提下,把深化改革作为破题攻坚、防范风险、加快发展的抓手,聚焦核心业务,把脉问诊,精准发力,各项改革集成推进、步步深入。

(一)确立权责清晰的征管改革框架。制定了全市《转变征管方式提升征管效能》方案,以明确权力清单为突破口,梳理编写了涵盖基础管理、风险管理、法制事务三类《涉税事项征管工作指引》,理清了部门“职责清单”和“业务清单”,为推进征管改革开好方子、找准路子。

(二)推行公职律师制度。推行公职律师制度,成立公职律师团队,整合法律人才资源,统一在重大涉税决策、重要税收规范性文件制定、税务行政复议和行政诉讼、重大税务案件审理等工作中使用,努力造就一支信念坚定、执法为民、敢于担当、清正廉洁的公职律师团队,发挥好法律专业人才在推进重大行政决策、规范税收执法等方面的“智囊团”和“思想库”作用,全面提升全市国税系统依法治税工作水平。

(三)依法实施稽查机制改革。坚持聚焦稽查主业,厘清稽查部门职责分工,完善稽查机构设置,健全完善涉税违法“黑名单”和联合惩戒制度,积极推进税务稽查“双随机一公开”,针对涉税犯罪的新形势、新特点,结合工作实际,强化信息共享、联合办案,进一步凝聚税警协作新合力,发挥打击涉税违法犯罪行为震慑力,构建“公安+税务”深度合作执法格局。

(四)规范推进出口退税业务属地化管理。借鉴其他副省级城市下放外贸企业出口退税审批权的经验,结合全市外贸企业数量、退税规模发展的实际情况,将外贸企业退免税业务下放至区县局,建立“资格明确、科学高效、权责统一、风险可控”的进出口税收管理体制。

(五)依法试行“一厅式”审核试点。在高新、曲江等6个单位办税厅成立审核中心,开展“一厅式审核、一站式办结”试点,实现“前台受理、前台审批、前台出件”,压缩审核环节,减少流转时间。据统计,此举减少审核时间30%以上。

四、厚值基础,坚持普法学法常态运行

全面贯彻党的十九大精神,突出重点、体现特色、巩固提升,精心组织全市国税系统认真开展普法学法工作,营造学法、用法、尊法、守法的良好格局

(一)把握重点打好基础。 一是学习党的十九大精神,认真落实党的十九大关于依法治国的重要内容,树立“科学立法、严格执法、公正司法、全民守法”的理念,进一步明确党中央全面推进依法治国的指导思想、总目标、基本原则、重要任务和具体改革措施,增强厉行法治的积极性、主动性、自觉性。二是学习宣传党内法规。做到学深学透、融会贯通、全面掌握,结合学习宣传《关于新形势下党内政治生活的若干准则》《中国共产党党内监督条例》《中国共产党问责条例》等党内法规,牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识,引导党员干部争做“四讲四有”的合格党员。三是学习宣传宪法及中国特色社会主义法律体系。充分认识宪法是国家的根本法、治国安邦的总章程,弘扬宪法精神,树立宪法权威,维护宪法尊严,发扬宪法文化。同时,充分认识到中国特色社会主义法律体系是中国特色社会主义永葆本色的法治根基,广泛宣传宪法相关法、民商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法,提高法律意识,营造良好的学法用法环境。

   (二)创新思路拓宽载体。一是充分利用各类平台。利用各单位、各办税服务厅、各税务所(分局)等服务场所的LED屏、宣传栏、文化墙等载体进行对内、对外法治宣传,培育“互联网+宣传教育”的创新思维,通过微信、微博、QQ、公众号、网站等平台进行普法宣传,引领自觉贯彻“七五”普法规划、弘扬宪法精神的良好风尚。二是深入开展“六进”活动。推进法治宣传进机关、进乡村、进社区、进企业、进学校、进单位等活动。全面联动广泛开展,宣传领域深度延伸,进一步增强公民宪法和法律意识,提高法律素养。三是精准提供咨询服务。在办税服务场所设专人专岗,提供涉税咨询和法律法规咨询服务,以普法宣讲会、政策解答会、法治宣传主题活动等形式,向纳税人和社会公众面对面、零距离地提供实用充分的法律咨询辅导服务。

五、科学规范,坚持重大事项依法决策

严格落实依法科学民主决策机制,将重要工作决策部署、重要制度办法制定、重大税务案件审理、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等事项纳入重大决策范围,建立健全重大决策调查研究、合法性审查、责任追究机制和法律顾问制度,对涉及纳税人切身利益或对税收管理具有重大影响的事项在调查研究基础上提出方案,充分听取各方面意见,进行必要性、可行性、科学性论证,并通过外聘法律专家进行风险评估和合法合规性审查,经过集体讨论决定,努力做到决策前有充分论证调研,决策中有合法性审查把关,决策后有激励性评估问责,不断提高全市国税系统依法科学民主决策水平。

2017年,全市国税系统同心协力、加速赶超,依法治税工作取得了一定的成绩,为西安国税加快发展提供了强大的法律保障,但是与法治建设的目标、纳税人的期望、税务干部的需求相比,还存在一定的差距。新时代要有新气象、新气象要有新作为,2018年,我们将以十九大精神为指引,紧密围绕省局“六个一”的发展思路,持续深化,奋力推动依法治税各项工作再上新台阶。一是推行权责清单制度。统筹全市国税系统权责清单推行工作,适时制作全市税务系统权责清单范本,并结合“放管服”深化改革,健全权责清单动态调整和落实机制。二是强化税收制度建设。对税收执法实践中需要明确的制度措施,以及个案批复中具有普遍性的事项,及时制定相关税收规范性文件。依法依规界定税务机关和纳税人权责关系,防止制度性侵权。加大规范性文件备案审查力度,早发现、早纠正,将不合法、不合理文件对征纳双方的影响降到最低,增强税收规范性文件体系的系统性和条理性。三是推进税收执法保障举措。积极探索税务行政执法案例指导制度,规范执法行为,保护征纳双方合法权益。四是夯实税收法治建设。持续深化税收执法公示等“三项制度”的推广,深入开展法治税务示范基地创建活动和公职律师建设工作,积极探索防范税收执法风险标准税务局(所)建设的试点工作,努力形成一套可复制、可推广的制度体系。

 

 

 

                     西安市国家税务局

                       2018224

   


 
      
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